納稅人取消增值稅發票認證有關問題答記者問

       為貫徹《深化國稅、地稅徵管體制改革方案》，抓好各項改革措施的落實，近日，國家稅務總局印發《關於納稅信用A級納稅人取消增值稅發票認證有關問題的公告》，決定對納稅信用A級納稅人取消增值稅發票認證。取消認證的背景是什麼？將會給納稅人帶來哪些便利？取消認證後稅務部門如何加強後續管理防範稅收風險？稅務總局貨物和勞務稅司負責人就上述問題回​​答了記者提問。

1.什麼是增值稅發票認證？為什麼要進行增值稅發票認證？

       答：增值稅發票認證是指通過增值稅發票稅控系統對增值稅發票所包含的數據進行識別、確認。納稅人通過增值稅發票稅控系統開具發票時，系統會自動將發票上的開票日期、發票號碼、發票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素，經過加密形成防偽電子密文打印在發票上。認證時，稅務機關利用掃描儀採集發票上的密文和明文圖像，或由納稅人自行採集發票電子信息傳送至稅務機關，通過認證系統對密文解密還原，再與發票明文進行比對，比對一致則通過認證。

       發票認證是稅務機關進行納稅申報管理、出口退稅審核、發票稽核比對、異常發票核查以及稅務稽查的重要依據，在推行“以票控稅”、加強稅收徵管中發揮著重要作用。

       一.是識別專用發票信息真偽。發票是納稅人開展經營活動的主要記錄憑證，承載著商業活動的基本信息。經過專用發票認證，稅務部門通過信息比對可以有效識別假髮票，防範和打擊專用發票違法犯罪。

       二.是採集納稅人用於申報抵扣稅款或出口退稅的專用發票信息。增值稅專​​用發票由於可​​以抵扣稅款，具有金錢符號的性質。很多不法分子鋌而走險，倒賣、虛開專用發票，導致國家稅款流失，嚴重破壞市場經濟秩序。實施發票認證後，納稅人必須將從銷售方獲取的進項發票拿到稅務局進行認證，認證相符後才能用於抵扣增值稅或辦理出口退稅。

2.2015年，稅務部門開始全面推行的增值稅發票管理新系統在管理方式上有哪些新變化？

       答：增值稅發票管理新系統是在防偽稅控系統、貨運發票系統、稽核系統和稅務數字證書系統的基礎上，整合升級形成的，是發票管理領域的重要創新成果和落實“互聯網+稅務”行動計劃的重要舉措。新系統在發票管理方式上主要有以下特點：

       一是信息採集完整化。對增值稅發票票面的數字、漢字等信息，包括納稅人名稱、貨物名稱、單價、數量、稅額、稅率等進行全面採集。

       二是信息傳遞實時化。將發票信息傳遞方式由過去納稅人單機開票、定期報送升級為通過互聯網連接開票、實時上傳稅務機關。

       三是信息存貯底賬化。對納稅人開具的每張發票都進行數字證書籤名，並全程監控、閉環傳遞到稅務機關，形成電子底賬數據庫。

3.增值稅發票管理新系統的推行取得了哪些進展？

       答：2014年6月，稅務總局在多年探索推行增值稅發票防偽稅控系統的基礎上，開始研發增值稅發票管理新系統，在上海、天津、山東、湖南4省市成功試點的基礎上， 2015年1月起在全國新增增值稅納稅人中全面推行。 2015年4月1日起在全國范圍內分步全面推行。截至2016年1月底，全國已推行830多萬戶，實現了對一般納稅人和起徵點以上小規模納稅人的全覆蓋。

       建設推廣增值稅發票管理新系統，形成覆蓋所有增值稅納稅人和所有發票的增值稅一體化管理模式，將為增值稅的信息化管理工作帶來革命性變化，為構建現代稅收徵管體系奠定堅實基礎，為實現稅收治理體系和治理能力現代化提供有力支撐。

4.取消增值稅發票認證是出於什麼考慮？

       答：增值稅發票認證是防範發票違法犯罪的重要環節，也是辦稅的“難點”“痛點”和“堵點”。以2015年為例，全國認證增值稅專用發票8億多份，發票認證已成為基層稅務機關最繁重的工作之一，同時納稅人往返稅務局，要花大量時間、精力進行發票認證後才能準確申報納稅，由於要逐張發票確認，工作量大，往往在申報期造成辦稅服務廳排隊和擁擠。稅務部門也在不斷簡化辦稅流程，提供自助辦稅設施，提高稅收管理服務信息化水平，方便納稅人辦稅。

       第一，取消發票認證是落實《方案》要求推進辦稅便利化改革的重要任務。 《方案》提出，要創新納稅服務機制，推進辦稅便利化改革，讓納稅人少跑腿、少費時、少花費。稅務總局細化改革措施，深入開展新一輪“便民辦稅春風行動”，以納稅人關心關注的問題為焦點，推出10類31項便民辦稅舉措，逐步取消增值稅專用發票認證就是其中重要一項改革措施。

       第二，增值稅發票管理新系統的推行為取消發票認證提供了條件。增值稅發票管理新系統將包括增值稅普通發票在內的所有增值稅發票納入管理範圍，實現購銷單位、貨物品名等發票全要素信息自動實時採集，形成所有發票的電子底賬庫。用於申報抵扣或辦理出口退稅的發票只需與電子底賬自動比對，便可確認發票信息的真實性，免去了以往紙質發票必須逐張掃描後解密認證的繁瑣程序，特別是解決了有些發票由於票面污損、掃描設備分辨率過低等原因導緻密文無法識別的難題。目前增值稅發票管理新系統已覆蓋全部一般納稅人，具備了取消專用發票認證的基礎條件。

       第三，試點的順利推行確立了取消發票認證的可行性。 2015年12月，稅務總局在浙江省寧波市試點取消增值稅專用發票認證，納稅人無需配備掃描儀，只需登錄稅務局官網的“發票免認證”系統，即可申報抵扣，還可以實現多張發票批量確認，比對確認1張發票與100張發票所花費的時間一樣。截至2016年1月底，寧波市已有7.72萬戶納稅人選擇“發票免認證”，佔當地一般納稅人的50%以上，累計免認證抵扣發票422萬份，佔總認證量的50.41%，並呈逐月上升態勢。試點過程顯示，取消發票認證既幫助納稅人告別排隊等候，又減輕了辦稅窗口的工作壓力，具有全面推行的可行性。

5.取消增值稅發票認證後將給納稅人帶來哪些便利？對基層稅收工作有哪些改進？

       答：取消增值稅發票認證後，稅務機關會將所有使用增值稅發票管理新系統開具的增值稅發票進行清分並推送至納稅人，納稅人登錄本省增值稅發票查詢平台，銷售方開具給納稅人的所有發票信息一目了然，只要查詢、選擇用於申報抵扣或出口退稅的增值稅發票信息，即可申報抵扣或辦理出口退稅，有利於徵納雙方減負增效。

       一是減輕納稅人辦稅負擔。以往辦理髮票認證，納稅人需要往返稅務局進行認證，即使購買掃描儀等設備，也要逐張掃描，一些大企業每月需要認證的發票多達幾萬張，需要專人承擔此項工作，工作量巨大，費時費力，遇到票面污損、掃描設備分辨率過低導緻密文無法識別的，仍需前往稅務局排隊識別。取消認證後，納稅人不僅節省了購置掃描設備的費用，也節省了大量的時間和精力，辦稅更輕鬆、更便捷。例如，寧波市寧海得力集團每月需認證發票超過4000份，原來要3個財務人員專門負責，取消認證後，只要1個人就能輕鬆完成。

       二是保護納稅人合法權益，避免造成損失。一方面，發票在郵寄、傳送過程中，容易造成票面毀損，影響發票正常掃描，甚至無法認證，給納稅人帶來麻煩。另一方面，由於發生自然災害、經濟糾紛、辦稅人員生病等特殊情況，會造成納稅人未按期認證發票，無法抵扣稅款或辦理出口退稅。取消認證後，進項稅發票無需掃描，實時比對，沒有漏抵的問題，避免了因無法掃描認證給納稅人造成損失。

       三是減少基層稅務機關窗口辦稅工作量。從寧波市試點取消增值稅發票認證的情況看，寧波市國稅系統共登記納稅人54.75萬戶，其中增值稅一般納稅人15.35萬戶，月均認證發票量約達220萬份，取消增值稅發票認證後，辦稅服務廳日常發票認證工作量減少90%以上。以寧海縣國稅局梅林分局為例，2016年1月，該分局管轄的3880戶增值稅一般納稅人月認證發票總量為52313份，其中到窗口來辦理認證的只有1993份，僅佔3.8% ，認證高峰時辦稅服務廳的擁擠排隊現像已成為歷史。

6.​​為什麼此次取消增值稅發票認證只限於納稅信用A級納稅人？

       答：A級納稅人是稅務部門評定的納稅信用級別最高的納稅人。根據稅務總局發布的《納稅信用管理辦法》，稅務部門依據納稅人信用歷史信息、稅務內部信息和外部信息等內容對納稅人進行信用評價，按照信用程度設為A、B、C、D四級，每年4月，稅務機關確定上一年度納稅信用評價結果。 2015年4月，稅務部門對全國符合條件的854萬戶企業進行了納稅信用評價，評價出A級納稅人65.3萬戶，佔7.64%。

       為推進稅收信用體系建設，《方案》提出要建立促進誠信納稅機制，讓誠信守法者暢行無阻，讓失信違法者寸步難行。從2016年3月1日起，稅務總局對納稅信用A級納稅人取消增值稅發票認證，完善稅收分類管理，優化納稅服務的重要舉措，將進一步減輕A級納稅人的辦稅負擔，讓誠信納稅者享受更多實實在在的便利，激勵依法誠信納稅，營造誠信納稅的良好氛圍。

       隨著稅​​收信用體系和全社會信用建設的持續推進，將有越來越多的守信納稅人成為A級納稅人，該政策的受益面也將越來越寬。

7.為激勵依法誠信納稅，稅務部門還出台了哪些針對A級納稅人的便利化辦稅措施？

       答：近年來，為貫徹落實黨的十八屆三中全會和國務院《社會信用體系建設規劃綱要（2014-2020年）》要求，稅務總局一手抓褒揚誠信，一手抓懲戒失信，紮實推進稅收信用體系建設，以開展“便民辦稅春風行動”為抓手，出台了一系列針對A級納稅人的守信激勵措施。主要包括：

       一是可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理，普通發票按需領用。

       二是連續3年被評為A級信用級別的納稅人，可享受由稅務機關提供的綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項。

       三是享受跨區域同等稅收待遇，國、地稅機關相互認可，在京津冀、長江經濟帶範圍內享受與本地A級納稅人同等稅收待遇。

       四是在企業所得稅徵管中享受更多便利，方便辦理涉稅事宜和簡化審批手續。

       五是納稅信用為A、B級且屬於海關管理的B類以上企業，適用啟運港退稅政策等。

       六是納稅信用級別為A、B級的企業，可以直接作為出口退（免）稅管理一類企業，享受在國家下達的出口退稅計劃內優先辦理出口退稅待遇。

       七是在稅務部門與銀行推出的“徵信互認、銀稅互動”服務中，優先向A級納稅人等守信企業提供無抵押信用貸款或其他金融產品。

8.取消A級納稅人增值稅發票認證後，稅務部門如何防範稅收風險？

       答：取消A級納稅人增值稅發票認證是在增值稅發票管理新系統全面推行​​的基礎上出台的便民辦稅措施，並非放鬆發票管理。由於增值稅發票管理新系統實現了發票全票面信息的實時採集和動態掌握，形成了發票電子底賬庫的大數據平台，通過對發票信息的深度挖掘和分析，可以快速、直接、全面地掌握納稅人生產經營情況，有利於更好地實現信息管稅，切實加強後續管理，防範稅收風險。

       徵管實際中發現，一些違法的商貿企業進行“變名、倒票”，大多是有預謀、團伙性地開展違法經營活動，為了不引起稅務機關懷疑，生存週期都比較短，從開業到註銷，往往就在兩三個月內。增值稅發票管理新系統實現了數據的實時上傳，相當於開啟了“24小時監控”，為稅務機關快速反應和果斷採取措施爭取了時間。

       目前，利用發票數據開展案源分析、實施案件查處、開展案件協查，已經成為稅務部門推進信息管稅和精準、快速打擊涉稅違法活動的重要手段和有效途徑。

9.增值稅發票管理新系統在防控稅收風險、堵漏增收等方面取得了哪些成效？

       答：增值稅發票管理新系統推行以來，各級稅務機關不斷探索利用新系統的發票大數據，創新稅收徵管方式，防範稅收風險，取得顯著成效。

       山東是推行增值稅發票管理新系統最早的試點省份之一。新系統推行一年多來，稅務部門通過對發票數據進行深度挖掘和分析，建立起“分析—查處—反饋”的快速反應鏈條，在強化稅收風險防控、打擊虛開增值稅專用發票、為黨委政府宏觀決策提供參考等方面發揮了重要作用。

       第一，實時監控稅收風險。利用新系統數據，對企業生產要素進行綜合匹配分析，找出原材料、輔料與產成品之間的關聯關係，實時監控納稅人生產經營情況，及時發現納稅人可能存在的稅收風險，為稅務部門及時準確進行風險應對提供重要抓手。

       第二，信息比對及時發現犯罪疑點。利用新系統數據，對納稅人特別是商貿企業購進和銷售的貨物品名進行比對，能夠及時發現個別納稅人通過改變品名，偷逃稅款的問題。沿著增值稅發票全鏈條進一步深入分析，可以及時發現虛開發票犯罪疑點，為快速有力打擊虛開增值稅發票犯罪，提供重要證據。

       第三，數據分析提供決策參考。利用新系統數據，對本地區經濟活動情況進行全面深入分析，找出經濟發展的短板、瓶頸和突出問題，為黨委政府宏觀經濟決策提供重要參考。
2015年以來，山東省利用增值稅發票管理新系統對不同行業的4000餘萬份發票數據進行分析，篩查出疑點企業5249戶，調查核實發票信息6.18萬份，有問題企業1982戶，查補稅款19.15億元。

發布日期：2016年02月25日 來源：國家稅務總局辦公廳